【智慧財稅】2021年，請注意企業(yè)賬面上列支的咨詢費發(fā)票！
2021年，注意企業(yè)賬面上列支的咨詢費發(fā)票！
行政處罰決定書文號 常稅稽二罰[2021]19號
案件名稱 XXX（常州）投資管理有限公司-發(fā)票違法
處罰事由
該單位在沒有真實業(yè)務的情況下以支付手續(xù)費的方式取得東莞市XXX商務咨詢有限公司在2017年12月31日開具的增值稅電子普通發(fā)票一份，已被證實為虛開，發(fā)票代碼：044001611111，發(fā)票號碼：51397753，金額97087.38元，稅額2912.62元，價稅合計100000元。賬面記載咨詢費尚未支付，上述發(fā)票于2017年12月份入賬并于當年全額結轉100000元。至本次檢查止，上述發(fā)票相應的金額已調(diào)增2017年度的應納稅所得額。
處罰依據(jù)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，對上述違法事實，該單位在沒有真實業(yè)務發(fā)生情況下，通過支付手續(xù)費取得增值稅普通發(fā)票，多列支出，不繳或少繳應納稅款的行為屬偷稅
處罰結果
對該單位處2017年少申報繳納的企業(yè)所得稅稅款百分之五十的罰款，計1751.05×50%=875.53元
某市稅局在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從新疆一公司取得400萬元咨詢費普通發(fā)票數(shù)張，并已經(jīng)入賬。
借：管理費用-咨詢費 400萬元
貸：銀行存款 400萬元
稅局質(zhì)問該受票方企業(yè)負責人，400萬元咨詢費你到底咨詢的是什么？企業(yè)負責人答非所問、閃爍其詞。
該公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與新疆企業(yè)的咨詢服務業(yè)務，虛列成本，偷逃企業(yè)所得稅。
處罰結果
針對該企業(yè)違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計200余萬元的處理決定。
某稅務所人員在檢查一家提供醫(yī)藥咨詢的個人獨資企業(yè)的時候，發(fā)現(xiàn)該咨詢中心注冊日期為2018年2月份，目前僅1名員工，也就是個獨企業(yè)的負責人，2018年不到一年時間開票收入8000萬元！項目均為：咨詢費。
而且咨詢服務合同僅僅不到一頁A4紙張，服務內(nèi)容：咨詢費。
問其具體的咨詢內(nèi)容，答非所問。
請問，這家醫(yī)藥CSO咨詢企業(yè)只有1名員工，年收入竟高達8000萬元！合理嗎？
大數(shù)據(jù)時代，稅務局發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險越來越容易了，隨著金稅系統(tǒng)不斷升級、稅務發(fā)票管理全面監(jiān)控、增值稅申報比對升級、發(fā)票管稅逐漸向大數(shù)據(jù)管稅轉移，個別企業(yè)通過違規(guī)找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬，套取費用將會自尋死路！
稅務局給企業(yè)“畫像”的時代來臨，多渠道、多維度地把散落在納稅人端、稅務端及其他部門、領域的碎片化數(shù)據(jù)整合起來，用大數(shù)據(jù)分析的方式，勾勒出企業(yè)的行為痕跡，還原企業(yè)真實的業(yè)務邏輯，給企業(yè)做出立體“畫像”，從而精準的捕捉企業(yè)涉稅風險點！
“雙隨機、大數(shù)據(jù)”稽查手段讓買票企業(yè)隨時可能被稽查、“虛開、虛列、虛抵扣”將成為高度稅務風險行為！企業(yè)靠虛構業(yè)務將一去不復返，虛開虛抵是永遠不可觸碰的紅線！
U8+V16.0【稅務風險自查】，利用大數(shù)據(jù)分析及模擬金稅系統(tǒng)檢測指標，設計了稅務風險自查模型。對企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)、稅務風險進行檢查。通過分析企業(yè)涉稅相關信息，對企業(yè)進提前預警，出具稅務風險報告及解決方案，企業(yè)修訂后再上報，就會把風險降到最低。幫助企業(yè)避免稅務局稽查。
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