一套近乎完美的公司財務(wù)流程！
對于任何性質(zhì)的公司而言，財務(wù)流程都是公司運(yùn)營的關(guān)鍵。 本文是對公司財務(wù)系統(tǒng)分解的更全面詳細(xì)的介紹。 有需要的朋友應(yīng)該迅速收集它。
1.收銀員職位的工作流程
（一）現(xiàn)金收支
1.現(xiàn)金收支
根據(jù)會計職位簽發(fā)的收據(jù)（已開具的發(fā)票）收款 由銷售會計師核算）— —→檢查收據(jù)上簽發(fā)的金額是否正確，大小寫是否一致，并有處理人的簽名—→在收據(jù)（發(fā)票）上簽名并蓋上財務(wù)結(jié)算印章—→ 將收據(jù)的第二頁（或發(fā)票頁）發(fā)送給付款人-→用記賬單注冊現(xiàn)金流量帳戶-→將已注冊的賬單的賬簿轉(zhuǎn)入-→將記賬單和賬單簿一起轉(zhuǎn)賬到 簽署證書的相應(yīng)職位
薪金和固定資產(chǎn)職位（公用事業(yè)，電力，應(yīng)收款）
行政支出職位（其他應(yīng)收款）
銷售會計職位（貨款支付）
成本 會計科目（處理費(fèi)，材料付款）
注意：
A原則上，收據(jù)只能是iss 收到現(xiàn)金后用完。 如果在接收銀行存款或開設(shè)帳戶時需要收據(jù)，請驗證收據(jù)上是否寫有“轉(zhuǎn)帳”字樣，然后在“轉(zhuǎn)帳”印章和財務(wù)結(jié)算印章上蓋章，然后對帳單進(jìn)行注冊。 將其傳遞到相應(yīng)的會計科目。
B在薪金支付時代收取的扣除款項的收據(jù)將由薪金和固定資產(chǎn)職位發(fā)出，而無需付款人簽名。
2。 現(xiàn)金支付
（1）費(fèi)用報銷
檢查每個會計職位的現(xiàn)金支付憑證的金額是否與原始憑證相符-→檢查并監(jiān)督收款人的簽名-→根據(jù)支付的金額 會計憑證的憑證-→在原始憑證上蓋章“現(xiàn)金支付”-→注冊現(xiàn)金流量賬戶-→及時將會計憑證發(fā)送給主管以進(jìn)行審核
（2）人工成本和 福利費(fèi)用支付
使用人力資源部門簽發(fā)的費(fèi)用證明書支付（包括車間工資，現(xiàn)金支付，獎金等的差額）—→在費(fèi)用證明書上蓋章“現(xiàn)金支付” —→注冊現(xiàn)金流量 賬戶-→注冊賬單轉(zhuǎn)賬記錄器-→將支出證明與賬單轉(zhuǎn)賬記錄器一起通過工資和福利崗位簽收系統(tǒng)
3。 現(xiàn)金存入，提存和保管
每天早晨按下使用付款計劃簽發(fā)現(xiàn)金支票（或使用CCB存折）提取現(xiàn)金-→保管現(xiàn)金并準(zhǔn)確付款-→及時檢查現(xiàn)金- →下午3:30，根據(jù)存貨的現(xiàn)金余額，將其發(fā)送到銀行
注：
A下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限制范圍內(nèi)。
B從銀行提取現(xiàn)金并將現(xiàn)金存入銀行時，必須通知安全人員以保密并確保資金安全。
4。 管理現(xiàn)金日記帳，實現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算，并及時使用計算機(jī)帳戶檢查余額。
（2）銀行存款的收支
1，銀行收據(jù)
（1）收款，從銷售會計師那里挑選支票和匯票→檢查并重新裝滿匯入的票據(jù)→交出主管的背書。 早上→發(fā)送給駕駛員收據(jù)和提款表—→整理從銀行收到的付款收據(jù)—→將首頁和收據(jù)粘貼在一起—→在計算機(jī)中匯編付款登記表并共享—→打印 —→接收付款將注冊表和付款收據(jù)一起發(fā)送給銷售會計師
（2）收其他項目
收支票和匯票以支付貨款以外的其他項目— —→填寫開票表格—→賬戶—→收據(jù)— —→注冊轉(zhuǎn)賬記錄—→相關(guān)職位
（3）貸款
銀行貸款收據(jù)的收據(jù)—→注冊轉(zhuǎn)賬 注冊—→發(fā)送管理費(fèi)用頭寸
2。 銀行付款
（1）日常業(yè)務(wù)付款
根據(jù)付款批準(zhǔn)書（計劃費(fèi)用已由相關(guān)職位審核，計劃費(fèi)用超過10萬元人民幣或計劃外費(fèi)用應(yīng)由財政部長或行政長官批準(zhǔn)。 財務(wù)人員審核）審核和對帳表中沒有部門的未報告金額-→簽發(fā)支票（匯票，電匯）-→注冊支票使用記錄-→將支票和匯票存根粘貼到付款批準(zhǔn)上 表格（無存根的便箋）指定支票號和銀行名稱）-→蓋章“轉(zhuǎn)移”-→轉(zhuǎn)移注冊文件的登記-→轉(zhuǎn)移相關(guān)的職位證明書
-→材料會計職位（物料采購） ）
-→成本會計職位（外包處理，車間質(zhì)量保證支出）
-→行政支出職位（管理部門支出）
-→銷售支出職位（銷售部門支出）
-→工資福利站（工資贖回） 上，福利）
-→和固定資產(chǎn)職位（GMP部門支出，固定資產(chǎn)購買和建設(shè)）
注意：
應(yīng)完全填寫A所發(fā)行的支票，并且禁止發(fā)行空白金額和空白收款人支票。
B簽發(fā)的支票收款人（匯票，電匯）名稱應(yīng)與合同和發(fā)票一致。
C前期未付款的個人和部門將不處理付款服務(wù)。
（2）簽到薪水
根據(jù)薪金職位簽發(fā)的付款批準(zhǔn)表（由財政部長簽名），寫一張支票-→填寫賬單-→ 連同工資板一起寄給司機(jī)，然后寄給南湖建設(shè)銀行-→注冊支票并使用登記冊-→在支票核準(zhǔn)表上粘貼支票存根-→蓋上“轉(zhuǎn)賬”印章-→轉(zhuǎn)賬 登記文件的注冊————→薪資福利崗位
注：
A根據(jù)每月工資的支付時間，提前2天將所需的工資轉(zhuǎn)移到南湖建設(shè)銀行，并轉(zhuǎn)移 工銀按時到首義招商銀行的工資。
B工資打孔支票必須在工資單日期前一天與工資單一起交付銀行。
（3）推銷員兌現(xiàn)
用銷售會計的付款批準(zhǔn)表（由財政部長簽字），寫一張支票-→填寫計費(fèi)表-→交付司機(jī) 到銀行并倒入帳戶-→→注冊支票并使用該寄存器—→將支票存根粘貼在付款批準(zhǔn)表上—→貼上“轉(zhuǎn)移”印章—→轉(zhuǎn)移注冊文件的寄存器—→退回 薪資和福利崗位
（4）貸款和銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證和手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證-→將登記文件轉(zhuǎn)移到登記處-→轉(zhuǎn)移管理費(fèi)崗位
（5）納稅
①從稅收到稅收過帳的稅收收據(jù)（附有付款批準(zhǔn)表）結(jié)束—→填寫轉(zhuǎn)帳銀行的銀行帳戶和收據(jù)表
②稅收收據(jù) 信用卡應(yīng)經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)-→簽發(fā)支票--→填寫收據(jù)表格-→將駕駛員送至銀行以輸入帳戶-→出示收據(jù)并 支票存根以登記支票使用記錄—→→發(fā)送稅額準(zhǔn)備憑證
③從稅卡到稅務(wù)站收稅收據(jù)和稅卡轉(zhuǎn)帳收據(jù)-→登記支票使用記錄-→ 順利通過稅前準(zhǔn)備憑證
（6），將銀行對賬單提交內(nèi)部審計員進(jìn)行銀行調(diào)整，以便及時清理和查詢對帳表上的賬目，并指示相關(guān)員額 處理賬目。
3.根據(jù)銀行的收支計算每個銀行的資金余額，并隨時跟蹤每個銀行的存款余額，以免出現(xiàn)空頭。
4.公司銀行帳戶的熟練程度（公司名稱，開設(shè)帳戶的銀行名稱以及銀行帳號）。
（3）工作要求
1.熟悉公司各種財務(wù)管理制度。
2。 了解財務(wù)部門每個職位的工作內(nèi)容，并做好與每個職位的鏈接。
3。 準(zhǔn)確收取和支付現(xiàn)金，并妥善保管現(xiàn)金和證券，以確保資金安全。
4。 堅持每天計數(shù)現(xiàn)金，及時查看現(xiàn)金日記帳，實現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算。
5。 隨時跟蹤每個銀行帳戶的余額，禁止簽發(fā)不良支票。
6.建立良好的窗口圖像。
2.銷售費(fèi)用過帳流程
（1）部門日常開支
審查原始憑證是否完整，合法且金額是否正確-→審查并校正原始憑證 根據(jù)規(guī)格進(jìn)行粘貼和折疊-→檢查批準(zhǔn)程序是否完成-→檢查部門支出的進(jìn)度（如果超出計劃限額，則可以拒絕報銷）-→準(zhǔn)備會計憑證
[h ]借款：營業(yè)費(fèi)用-相關(guān)的詳細(xì)科目（特殊部門項目））[H]貸款：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-→將涉及現(xiàn)金的憑證發(fā)送到該職位，將不涉及現(xiàn)金的憑證發(fā)送到該職位。 主管的審查職位
注意：
A不是薪金原則上，性費(fèi)用的支付必須取得由稅務(wù)局監(jiān)管的發(fā)票或收據(jù)，并填寫相同的標(biāo)準(zhǔn) 而且沒有任何變化的痕跡。 增值稅發(fā)票必須嚴(yán)格遵循填寫說明。
B確保憑證和附件的左上角整齊，并將附件的長度和寬度折疊到會計憑證的大小，并且不允許裝訂釘書釘。
C費(fèi)用審查基于“ 2001年費(fèi)用控制措施”，“差旅費(fèi)用范圍和標(biāo)準(zhǔn)”，“通信費(fèi)用管理措施”等進(jìn)行。主要要點(diǎn)是：計劃限額內(nèi)的費(fèi)用必須獲得 部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人和財政部長批準(zhǔn)； 計劃外支出必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告； 城市交通通訊費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理辦公室登記； 固定資產(chǎn)必須經(jīng)行政事務(wù)部門登記； 旅行費(fèi)用必須隨附批準(zhǔn)的行程表，并且必須附加娛樂費(fèi)用和批準(zhǔn)的招待費(fèi)表。
（4）準(zhǔn)確使用詳細(xì)的主題（請參閱主題圖表）并正確選擇特殊項目。
（5）如果報銷者在上一個期間有欠款，則應(yīng)先抵銷報銷費(fèi)用，并且在準(zhǔn)備憑證時必須附加由管理費(fèi)用站發(fā)出的還款收據(jù)。
（6）現(xiàn)金提取憑證已被編譯。 如果收銀員現(xiàn)金不足，則應(yīng)暫時保留會計憑證，并在提取現(xiàn)金時通知收銀員。
（二）辦事處費(fèi)用
1、日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗
注：
A 辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
B 記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗
4、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?mdash;→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅
貸：現(xiàn)金——→傳出納崗
注：
A 計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
B 抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項）
貸：應(yīng)收賬款
注：
A 途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。
B 途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。
C 途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅
貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗
注：
A 沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
B 以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7、返利
審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）
貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗
8、贊助費(fèi)
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項）
貸：銀行存款現(xiàn)金——→傳出納崗
注：
A 辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
B 各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
C 審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
D 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
E 據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。
（三）廣告費(fèi)用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
2、審核付款
（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。
B 付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
C 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。
D 媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。
3、費(fèi)用報賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品（部門專項）
貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核
注：
A 根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。
B 媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。
C 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。
D 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。
E 宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。
（2）宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項）——招待費(fèi)（部門專項）
管理費(fèi)用——招待（部門專項）
貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核
（3）推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項）
貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
A 審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。
4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)。
5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。
6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
8、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
三、管理費(fèi)用崗工作流程
（一）部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：
A 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
B 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
C 費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
D 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。
E 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
F 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
（二）資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。
B 款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。
（三）特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項）
----清潔費(fèi)
貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
B 年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
（1）汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
（2）零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
（3）維修物資
①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：工程物資——專用材料—維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）
貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
B 審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
C 年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：
A 若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
B 研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）
（四）財務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證
借：財務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
（五）貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
B 根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
（六）其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金——→出納崗
注：
A 前欠不清者，拒絕再借。
B 摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——→出納崗
3、清理、催收：
（1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。
（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5 日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）
注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程
（一）固定資產(chǎn)
1、購進(jìn)
審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核
注：
A 款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。
B 根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。
C 購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。
D 固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
E 固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。
2、提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計折舊
貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。
B 固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。
C 月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。
D 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3、固定資產(chǎn)清理
（1）盤點(diǎn)
年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報告
注：針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。
①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出
貸：累計折舊累計折舊
營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)
（2）清理報廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證
①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理
貸：現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）
貸：營業(yè)外收入
或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核
（二）在建工程
1、GMP部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：
A 核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用。
B 為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。
C 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
D 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
E 費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
F 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
G 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
2、在建工程核算
（1）工程立項
凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目
（2）工程招標(biāo)
閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件
①收到投標(biāo)保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
②退還時：
借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）
貸：現(xiàn)金
（3）支付工程款
①審核月度資金計劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
②款項付出及報賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位
—安裝工程—客戶單位
—在安裝設(shè)備—設(shè)備
—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
大修理工程——工程名稱—客戶單位
—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）
—客戶單位（與客戶簽有合同）
工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備
貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
B 付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
C 支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
D 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。
（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核
（三）管理性工作
1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。
3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。
（四）工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
五、材料審核崗工作流程
（一）材料采購報賬
根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——客戶單位
——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。
B 取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
C 運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材料價款中。
D 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計入采購成本中。
E 收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
F 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。
G 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
（二）采購付款
1、審核月度資金計劃
根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
2、審核付款
（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款——客戶單位
貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核
注：
A 付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
B 付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。
C 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。
D 編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
3、應(yīng)付賬款
不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確
注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。
（三）審核倉庫明細(xì)賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單
注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。
（2）配單
月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
注：
A 未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
B 未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。
2、計算加權(quán)平均價格
材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
3、發(fā)料
（1）車間部門領(lǐng)料
審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）
生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）
制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）
管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）
銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核
注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。
（2）武馬領(lǐng)用
由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證
借：應(yīng)付賬款——武馬
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核
（3）零星對外銷售
①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）
制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（收據(jù)）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）
應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）
或借：現(xiàn)金/銀行存款
借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核
注：
A 倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。
B 售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
C 無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
D 倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬
材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。
5、盤點(diǎn)
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證
（1）盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
借：管理費(fèi)用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費(fèi)用——處理財產(chǎn)損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
（四）人力資費(fèi)
簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單
借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）
管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）
營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）
應(yīng)付賬款——武馬
其他應(yīng)收款——藥品公司
應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項）
貸：銀行存款
（五）管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。
2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。
4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實相符。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。
2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。
4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
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